Гонконг — це динамічне спеціальний адміністративний райой та глобальний фінансовий центр, який приваблює підприємців своїм стратегічним розташуванням, сприятливим бізнес-кліматом та надійною інфраструктурою.
Фіскальна система Гонконгу вирізняється низькими ставками податків, зниженими ризиками подвійного оподаткування завдяки територіальному підходу до оподаткування та угодам про уникнення подвійного оподаткування та спрощеним податковим режимом, що приваблює численні міжнародні компанії.
Це одна з причин, чому українські підприємці (як і бізнесмени з інших країн) обирають відкриття бізнесу в Гонконзі. Однак, щоб реєстрація компанії в Гонконзі була успішною, варто заздалегідь ознайомитися з особливостями оподаткування бізнесу в цьому спеціальному адміністративному районі.
Податки
Ключовий принцип податкової системи Гонконгу — територіальний підхід до джерела доходів. Це означає, що оподатковуються лише доходи, отримані в Гонконзі. Доходи з-за кордону, навіть якщо вони переказані в Гонконг, у певних випадках звільнені від оподаткування. Стандартна ставка корпоративного податку складає 16,5% від прибутку, отриманого в регіоні.
Крім того, у Гонконзі немає податку на приріст капіталу, у більшості випадків відсотки, дивіденди чи спадщину, що робить податковий режим особливо привабливим для бізнесу. Податок на доходи фізичних осіб або заробітну плату розраховується за прогресивною шкалою на чистий оподатковуваний дохід або за стандартною ставкою на чистий дохід, залежно від того, яка з них менша.
Відсутність податку на додану вартість (ПДВ) підкреслює привабливість Гонконгу як сприятливого середовища для бізнесу. Регулярні аудити та дотримання міжнародних податкових стандартів забезпечують прозорість і відповідність нормам.
ПДВ. У Гонконзі не стягується податок на додану вартість (ПДВ) або податок на товари та послуги. Також у країні відсутні правила контрольованих іноземних компаній (Controlled Foreign Company, CFC). Це означає, що компанії не несуть додаткових податкових зобов’язань за доходи, отримані від зарубіжних дочірніх підприємств.
Розмір податку залежно від організаційно-правової форми компанії
Ставки податків у Гонконзі залежать від типу компанії:
- Limited Liability Company (компанія з обмеженою відповідальністю) — до 2,000,000 гонконзьких доларів, що становить 8,25% (Schedule 8B).
- Partnership (партнерство) — до о 2,000,000 гонконзьких доларів – ставка податку становить 7,5% (Ст. 8А) .
- Foreign Company Office (офіс іноземної компанії) — податок на прибуток 16,5% (у межах країни).
- Sole Proprietorship (індивідуальне підприємництво) — податок на прибуток д 2,000,000 гонконзьких доларів – ставка податку становить 7,5% (Ст. 8А).
Інші види податків у Гонконзі
Ось кілька додаткових аспектів податкової системи Гонконгу, які слід враховувати під час запуску чи релокації бізнесу.
Податок на заробітну плату
Резиденти, які отримують заробітну плату, сплачують податок на доходи. Це важливо враховувати для управління персоналом і визначення податкових зобов’язань співробітників.
Податок на власність і гербовий збір
У Гонконзі існує податок на власність і гербовий збір, що застосовується до певних операцій, наприклад, продажу нерухомості чи акцій.
Як уникнути оподаткування доходів у Гонконзі
Для того, щоб доходи компанії не оподатковувались у Гонконзі, слід виконувати такі умови:
- Розташування керівництва і співробітників.
Управління компанією повинно здійснюватися за межами Гонконгу. Наявність персоналу в регіоні є ключовим чинником для визначення оподатковуваного статусу, тому відвідини Гонконгу власниками або працівниками мають бути рідкісними і нетривалими. - Діяльність із клієнтами та постачальниками.
Компанія повинна вести переговори і укладати угоди з клієнтами та постачальниками поза межами Гонконгу. Усі платежі та операції повинні здійснюватися за межами регіону, щоб не створювати економічного впливу на Гонконг. - Фінансові операції через посередників.
Залучення бухгалтерів, юристів та реєстраційних агентів у Гонконзі для виконання фінансових операцій допускається. Це не позбавляє права на податкові пільги, оскільки такі дії вважаються допоміжними, а не основною комерційною діяльністю. - Продукція та послуги.
Продукція компанії повинна залишатися поза межами Гонконгу, а надання послуг чи продукції в регіоні є недопустимим.
Дотримання цих умов дозволяє компанії подати заявку на звільнення від податку на прибуток офшорних компаній, що забезпечує гнучкість у фінансовому управлінні і конкурентоспроможність на міжнародному ринку.
